公司税法 102 – 土耳其的税号、周期、提交声明和发票

A. 概述

正如我们之前的文章所总结的(公司税 101),土耳其的税收制度相当复杂,受众多法律和二级法规的监管,尤其是在公司税方面。 如上所述,根据税种的不同,提交纳税申报单的纳税周期和期限也不同。 在这方面,了解 TAX ID 系统以及税收周期、提交纳税申报单和公司发票在土耳其的运作方式对于外国投资者了解如何处理其公司的日常运营至关重要。 

B. 土耳其的税务识别

文章2的 第 4358 号法律 规定:“公共行政机关和其他自然人和法人应当确定作为财政部确定的交易方的自然人和法人的税号,并要求包括该税号。相关文件、账户和记录上的身份证号码。”

为扩大税号的使用而颁布的单独公报进一步规定:“本公报所适用的自然人和法人除确定所有真实和进行或正在处理公报所述交易的法人客户; 1. 确定他们的税号, 2. 在相关文件、账户和记录中使用这些号码”。

关于第 4358 号法律,税号应用于下列交易:

公证人交易,

收债交易,

业权注册交易,

根据第 2918 号交通法进行的登记交易,

发行银行支票,

由银行和其他金融机构进行的交易,

获得护照,

以及由土耳其财政部决定的任何其他交易

C. 土耳其的企业税收周期

有许多不同的税种适用于土耳其的公司交易,因此,每种不同的税种将有不同的申报、提交和支付周期。

增值税:对于增值税,每个月都会起草一份纳税申报表并提交给税务局,其中将显示公司收取的增值税金额和公司在相关月份支付的增值税金额,然后将其抵消相互计算最终需要支付的增值税金额。 为确保您不支付任何超额增值税,您需要向会计师提供您或公司收到的所有收据和发票。

预扣税: 每个月还将起草一份单独的预扣税申报表 (Muhtasar) 并提交给税务局,该申报单将显示从公司租金支付、人员支付(特许权使用费等)和其他任何适用的预扣税中征收的预扣税。公司收到的发票(如有)。 它将按月支付(因此每个月的预扣税都需要在下个月底之前支付)。

季度税:正如上面相关例子中简要提到的,还有一个季度的CIT纳税申报,需要在每个季度末提交。 本季度税款的申报及缴纳时间表如下:

纳税期付款日期
1st一月二月三月17年XNUMX月th
2ndXNUMX-XNUMX-XNUMX月17年八月th
3rdXNUMX-XNUMX-XNUMX月17年 十一月th
4th十月-十一月-十二月二月 二零二二年th (次年)

D. 在土耳其开具发票和有关无发票付款的问题

对于公司而言,开具和接收发票是管理日常交易的关键方面。 由于税务局的严格检查,通常建议公司付款以换取官方发票(这里可能有明显的例外),因为从公司账户转出的任何金额没有随附发票可能证明是一个问题税务检查的情况。 显然,公司可以在收到正式发票之前付款(即预付款等),这里重要的是确保公司在同一日历年(年末)收到与这些付款相对应的相关发票关闭)。

至于开具发票,请注意大部分公司都需要办理电子发票手续,因此需要通过经认证的电子发票服务商开具电子发票。 因此,会计在修改发票等方面可以做的事情有一定的限制(因为系统本身有限制)。 如果出于任何原因,公司需要取消已开具的任何发票,将有 7 天的宽限期来取消已开具和批准的任何发票。 如果在此期间未取消发票,则取消发票的主要方法是让其他公司或个人(发票开具的人)为完全相同的金额单独开具“退货”发票。

E. 股东从公司账户存取款

股东对公司的主要债务是支付承诺的资本金额。 除了该初始资本外,如果公司需要新资金来支付服务、申请或购买产品等,股东可以向公司存入新资金。股东存入的任何金额都将被记录为对公司的债务,这意味着公司将欠股东存入的款项。

直接从公司账户中取款更成问题。 如上所述,从技术上讲,从公司账户转出的任何金额都需要随附发票以用于税务和会计目的。 但是,对于股东直接提取的资金,将不提供此类发票。 取而代之的是,股东将欠公司的款项对应于提取的金额(因此在这种情况下,公司将成为债权人),法律要求公司对借给股东的资金收取利息(以便股东,从技术上讲,您将被要求向公司支付您所欠的金额 + 利息)。

F. 最后的话

尽管本文深入探讨了有关土耳其公司税申请的更多细节,但仍应仅将其视为初学者指南。 在处理税务申报、提交和开具发票时需要考虑许多问题,其中任何错误都可能导致公司面临巨额行政罚款。 未缴税款(包括罚款)也会给企业实体带来重大问题,最终可能导致破产。 为避免如此严重的后果并支付高额的行政罚款,公司的所有税收和发票都应由专家认真处理。

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