KÖRPERSCHAFTSTEUERGESETZ 102 – Steuer-ID, Zyklen, Einreichung von Erklärungen und Rechnungsstellung in der Türkei

A. Übersicht

Wie in unserem vorherigen Artikel zusammengefasst (Körperschaftsteuer 101) hat die Türkei ein ziemlich komplexes Steuersystem mit zahlreichen Gesetzen und sekundären Vorschriften, insbesondere in Bezug auf die Körperschaftssteuer. Wie oben erwähnt, gibt es je nach Steuerart unterschiedliche Steuerzyklen und unterschiedliche Fristen für die Einreichung von Steuererklärungen. In dieser Hinsicht wird es für ausländische Investoren entscheidend sein, zu verstehen, wie das Steuer-ID-System sowie die Steuerzyklen, die Einreichung von Steuererklärungen und die Rechnungsstellung von Unternehmen in der Türkei funktionieren, um zu verstehen, wie sie den täglichen Betrieb ihrer Unternehmen handhaben können. 

B. Steueridentifikation in der Türkei

Artikel 2 der Gesetz Nr. 4358 legt fest, dass „öffentliche Verwaltungen und Ämter zusammen mit anderen natürlichen und juristischen Personen verpflichtet sind, die Steueridentifikationsnummern von natürlichen und juristischen Personen zu ermitteln, die Parteien von Transaktionen sind, die vom Finanzministerium festgelegt werden, und diese Steuer aufzunehmen ID-Nummern in den relevanten Dokumenten, Konten und Aufzeichnungen.“

Ein separates Kommunique, das erlassen wurde, um die Verwendung der Steueridentifikationsnummer zu erweitern, legt weiter fest, dass „echte und juristische Personen, für die dieses Kommuniqué gilt, zusätzlich zur Bestimmung der Identifikation, Adresse und anderer Informationen aller echten und Kunden von juristischen Personen, die die im Kommuniqué beschriebenen Transaktionen durchführen oder damit zu tun haben; 1. Ermittlung ihrer Steueridentifikationsnummern, 2. Verwendung dieser Nummern bei den relevanten Dokumenten, Konten und Aufzeichnungen“.

In Bezug auf das Gesetz Nr. 4358 müssen Steuer-ID-Nummern in den unten aufgeführten Transaktionen verwendet werden:

-Notarielle Transaktionen,

-Inkassogeschäfte,

-Eigentumsregistertransaktionen,

-Registrierungstransaktionen nach dem Verkehrsgesetz Nr. 2918,

-Ausstellung von Bankschecks,

-Von Banken und anderen Finanzinstituten durchzuführende Transaktionen,

-Erwerb von Pässen,

-Und alle anderen Transaktionen, die vom türkischen Finanzministerium festgelegt werden

C. Körperschaftssteuerzyklen in der Türkei

Es gibt eine Reihe verschiedener Steuerarten, die für Unternehmenstransaktionen in der Türkei gelten, und daher hat jede unterschiedliche Steuerart einen anderen Erklärungs-, Einreichungs- und Zahlungszyklus.

MwSt: Für Umsatzsteuern wird monatlich eine Steuererklärung erstellt und beim Finanzamt eingereicht, aus der der vom Unternehmen erhobene Umsatzsteuerbetrag und der vom Unternehmen im jeweiligen Monat gezahlte Umsatzsteuerbetrag hervorgeht, der dann verrechnet wird sich gegenseitig, um den endgültig zu entrichtenden Mehrwertsteuerbetrag zu berechnen. Um sicherzustellen, dass Sie keine zu viel Mehrwertsteuer zahlen, müssen Sie alle Quittungen und Rechnungen, die Sie oder das Unternehmen erhalten, innerhalb der relevanten Fristen an die Buchhalter weitergeben.

Quellensteuer: Zusätzlich wird monatlich eine separate Quellensteuererklärung (Muhtasar) erstellt und beim Finanzamt eingereicht, aus der die erhobene Quellensteuer aus Mietzahlungen des Unternehmens, Personalzahlungen (Lizenzgebühren etc.) Rechnungen, die das Unternehmen erhalten hat (falls vorhanden). Sie wird monatlich gezahlt (d. h. die monatliche Quellensteuer muss bis Ende des nächsten Monats gezahlt werden).

Vierteljährliche Steuer: Wie oben in den entsprechenden Beispielen kurz erwähnt, gibt es auch eine vierteljährliche Körperschaftsteuererklärung, die am Ende eines jeden Quartals eingereicht werden muss. Der Erklärungs- und Zahlungsplan dieser vierteljährlichen Steuer ist nachstehend aufgeführt:

QuartalSteuerzeitraumZahlungsdatum
1st QuartalJanuar Februar MärzMai 17th
2nd QuartalApril Mai JuniAugust 17th
3rd QuartalJuli-August-SeptemberNovember 17th
4th QuartalOktober November DezemberFebruar 17th (das folgende Jahr)

D. Rechnungsstellung in der Türkei und Probleme bei Zahlungen ohne Rechnung

Für Unternehmen sind das Ausstellen und Empfangen von Rechnungen entscheidende Aspekte für die Verwaltung der täglichen Transaktionen. Aufgrund strenger Finanzamtsprüfungen wird Unternehmen generell geraten, Zahlungen gegen offizielle Rechnungen zu leisten (hier kann es nennenswerte Ausnahmen geben), da jeder Betrag, der von einem Firmenkonto ohne begleitende Rechnung abgebucht wird, problematisch sein kann bei einer Steuerprüfung. Natürlich kann ein Unternehmen die Zahlungen vor Erhalt der offiziellen Rechnung leisten (d. h. Vorauszahlungen usw.). Wichtig ist hier sicherzustellen, dass das Unternehmen die entsprechenden Rechnungen für diese Zahlungen innerhalb desselben Kalenderjahres (zum Jahresende) erhält Schließungen).

Bitte beachten Sie bei der Rechnungsstellung, dass die meisten Unternehmen E-Rechnungs-Verfahren unterliegen und daher elektronische Rechnungen über zertifizierte E-Rechnungs-Dienstleister ausstellen müssen. Daher gibt es gewisse Grenzen, was die Buchhaltung in Bezug auf das Ändern von Rechnungen usw. tun kann (da das System selbst Grenzen hat). Wenn das Unternehmen aus irgendeinem Grund eine ausgestellte Rechnung stornieren muss, gibt es eine 7-tägige Nachfrist, um jede ausgestellte und genehmigte Rechnung zu stornieren. Wenn eine Rechnung nicht innerhalb dieser Frist storniert wird, besteht die Hauptmethode zum Stornieren der Rechnung darin, dass das andere Unternehmen oder die andere Person (auf die die Rechnung ausgestellt wird) eine separate „Rückerstattungs“-Rechnung über genau den gleichen Betrag ausstellt.

E. Einzahlen und Abheben von Geld von den Konten der Gesellschaft durch den Anteilinhaber

Die Hauptschuld eines Anteilseigners gegenüber dem Unternehmen besteht darin, den zugesagten Kapitalbetrag zu zahlen. Neben diesem Anfangskapital kann ein Anteilseigner dem Unternehmen neue Mittel hinterlegen, wenn das Unternehmen neue Mittel benötigt, um eine Dienstleistung, Anwendung oder den Kauf von Produkten usw. zu bezahlen. Jeder vom Anteilseigner eingezahlte Betrag wird als Schuld gegenüber dem Unternehmen erfasst, d.h die Gesellschaft schuldet dem Aktionär die eingezahlten Beträge.

Problematischer ist es, Geld direkt von Firmenkonten abzuheben. Wie oben erwähnt, müssen technisch gesehen alle Beträge, die von den Unternehmenskonten überwiesen werden sollen, aus steuerlichen und buchhalterischen Gründen mit begleitenden Rechnungen versehen sein. Für direkt vom Aktionär abgehobene Gelder steht jedoch keine solche Rechnung zur Verfügung. Stattdessen schuldet der Anteilseigner der Gesellschaft Geld in Höhe des entnommenen Betrags (in diesem Fall wird die Gesellschaft also zum Gläubiger), und die Gesellschaft ist gesetzlich verpflichtet, Zinsen auf die dem Anteilseigner geliehenen Mittel zu berechnen (so wie a Anteilseigner, sind Sie technisch verpflichtet, der Gesellschaft die von Ihnen geschuldeten Beträge + Zinsen zu zahlen).

F. Schlussbemerkungen

Obwohl dieser Artikel detaillierter auf Körperschaftsteueranträge in der Türkei eingeht, sollte er dennoch nur als Leitfaden für Anfänger behandelt werden. Bei der Bearbeitung von Steuererklärungen, Einreichungen und bei der Ausstellung von Rechnungen gibt es zahlreiche Aspekte, die berücksichtigt werden müssen, und jeder Fehler darin kann zu hohen Verwaltungsstrafen für das Unternehmen führen. Unbezahlte Steuerschulden (einschließlich Bußgelder) werden auch erhebliche Probleme für Unternehmen darstellen, die schließlich zu einer Insolvenz führen können. Um solch ein drastisches Ergebnis zu vermeiden und exorbitante Beträge an Verwaltungsstrafen zu zahlen, sollten alle Steuern und Rechnungsstellungen des Unternehmens sorgfältig von Experten gehandhabt werden.

< Zurück GESELLSCHAFTSRECHT 101 – Einsteigerleitfaden für ausländische Investoren

Select Language »